División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios sociales FOE-SOC-1275 2 19 de diciembre, 2008 INFORME Nº DFOE-SOC-106-2008 Al contestar refiérase al oficio No.13703 19 de diciembre, 2008 FOE-SOC-1275 Doctora María Luisa Ávila Agüero Ministra de Salud Rectora del Sector Social y Lucha Contra la Pobreza MINISTERIO DE SALUD Licda. Bernardita Irola Bonilla Auditora Interna MINISTERIO DE SALUD Estimadas señoras: Asunto: Remisión del informe No. DFOE-SOC-106-2008 sobre la fiscalización de la actividad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud. Para su conocimiento, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-SOC-106-2008, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio realizado sobre la Fiscalización de la Actividad de Auditoría Interna de ese Ministerio. Este estudio se efectuó con fundamento en las competencias conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, 21 y 26 de su Ley Orgánica, No. 7428 y en cumplimiento del Plan Anual Operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en atención al “Macroproyecto de Fortalecimiento de los Sistemas de Control Interno Institucionales”. El objetivo consistió en evaluar la actividad de la Auditoría Interna del Ministerio de Salud, a fin de fortalecer el nivel de efectividad de su gestión. El análisis abarcó el período comprendido entre el 1° de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007, ampliándose en aquellos casos en que se consideró necesario, y se realizó en lo aplicable, de conformidad con lo establecido en el “Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su f ...

PAGE INFORME No. DFOE-SOC-38-2007 -2- INFORME No. DFOE-SOC-51-2008 29 de octubre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS sociales INFORME SOBRE EL ASEGURAMIENTO DE LA calidad del proceso de desarrollo de proyectos DE VIVIENDA, EJECUTADOS COMO PARTE DEL pROGRAMA DE ERRADICACIÓN DE ASENTAMIENTOS EN PRECARIO Y EN CONDICIÓN DE TUGURIO 2008 CONTENIDO Página No. 11. INTRODUCCIÓN 11.1. Origen del estudio 11.2. Objetivo del estudio 11.3. Naturaleza y alcance del estudio 21.4. Comunicación preliminar de los resultados del estudio 31.5. Generalidades acerca del estudio 31.5.1. Del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 31.5.2. Del Banco Hipotecario de la Vivienda 41.5.3. De la erradicación de asentamientos en precario y en condición de tugurio. 51.5.4. Del sistema de aseguramiento de la calidad 61.6. Metodología aplicada 62. RESULTADOS DEL ESTUDIO 62.1. Planificación del MIVAH respecto del Programa de Erradicación de Asentamientos en Precario y en Condición de Tugurio 122.2. Seguimiento, por parte del MIVAH, a los proyectos de erradicación de asentamientos en precario y en condición de tugurio 142.3. Sobre el funcionamiento del Área de Verificación de la Calidad 162.4 Sobre la evidencia del análisis realizado por la Dirección del FOSUVI a los costos administrativos, a los avalúos de terrenos y viviendas y a los presupuestos de algunos proyectos 162.4.1. Costos administrativos 202.4.2. Avalúos de terrenos y viviendas y presupuestos de los proyectos 222.5. Sobre la fiscalización del FOSUVI en el Proyecto La Angosta 253. CONCLUSIONES 274. DISPOSICIONES 284.1. A LA MINISTRA DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS 294.2. AL VICEMINISTRO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS 294.3. A LA JUNTA DIRECTIVA DEL BANHVI 294.4. A LA GERENCIA GENERAL DEL BANHVI 31ANEXO INFORME No. DFOE-SOC-51-2008 rESUMEN EJECUTIVO Una de las acciones estratégicas establecidas por la actual Administr ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de servicios sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios sociales FOE-SOC-1065 2 31 de octubre, 2008 INFORME Nº DFOE-SOC-56-2008 Al contestar refiérase al oficio No. 11484 31 de octubre, 2008 FOE-SOC-1065 Doctor Eduardo Doryan Garrón Presidente Ejecutivo CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión del informe No. DFOE-SOC-56-2008, sobre la contratación y ejecución de auditorías externas para el dictamen de estados financieros. Con el ruego de que lo haga del conocimiento de la Junta Directiva de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), en la sesión inmediata a la fecha de recibo del presente oficio y para lo de su competencia, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-SOC-56-2008, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio realizado en esa institución sobre la contratación y ejecución de auditorías externas para el dictamen de estados financieros. El citado estudio se efectuó en atención al plan de trabajo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, como parte del Macroproyecto de Rendición de Cuentas con el propósito de determinar si la contratación se realizó con apego a la normativa legal y si el contrato se ejecutó tal como se había pactado entre las partes. La revisión abarcó el período comprendido entre el 1 de enero de 2004 y 30 de junio de 2008 el cual se amplió cuando se consideró necesario y se efectuó, en lo pertinente, de conformidad con el Manual de normas generales de auditoría para el Sector Público, así como con el Manual General de Fiscalización Integral y demás normativa aplicable. En reunión celebrada el 28 de octubre de 2008, en esa Presidencia Ejecutiva se comunicaron verbalmente los resultados del estudio a su persona, a la Gerencia Financiera y a la Auditoría Interna de institución. 1. INTRODUCCION En el perío ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NINFORME Noo. DFOE. DFOE--SOCSOC--4343--20082008 22 de octubre, 200822 de octubre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZDIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVAALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOÁREA DE SERVICIOS SOCIALESCIALES ESTUDIO ESPECIAL SOBESTUDIO ESPECIAL SOBRE DOS COOPERACIONESRE DOS COOPERACIONES FINANCIERAS FINANCIERAS NO REEMBOLSABLES APONO REEMBOLSABLES APORTADAS POR EL BCIE ERTADAS POR EL BCIE EN BENEFICIO N BENEFICIO DDEL GOEL GOBIERNO DE LABIERNO DE LA REPÚBLICA DE COSTA REPÚBLICA DE COSTA RICA RICA 20082008 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDOCONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 1 1.1. Origen del estudio ..................................................................................... 1 1.2. Objetivo del estudio ................................................................................... 1 1.3. Alcance del estudio ................................................................................... 1 1.4. Limitaciones que afectaron la ejecución del estudio ................................. 1 1.5. Comunicación preliminar de los resultados del estudio ............................ 2 2. CONSIDERACIONES PREVIAS ............................................................................. 2 2.1. Sobre la naturaleza jurídica del Banco Centroamericano de la Integración Económica (BCIE) ............................................................... 2 2.2. Sobre la naturaleza jurídica del aporte del capital del Estado costarr ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios sociales FOE-SOC-0902 3 30 de setiembre, 2008 INFORME Nº DFOE-SOC-38-2008 Al contestar refiérase al oficio N° 10126 30 de setiembre, 2008 FOE-SOC-0902 Doctora María Luisa Ávila Agüero Ministra de Salud Rectora del Sector social y Lucha Contra la Pobreza Ministerio de Salud Estimada señora: Asunto: Remisión de este informe No. DFOE-38-2008 sobre la rectoría del Ministerio de Salud en relación con farmacovigilancia. De acuerdo con lo comunicado verbalmente a ese Despacho, el día 12 de setiembre del presente año, para lo pertinente, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-SOC-38-2008, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan en lo que corresponde a ese Ministerio de Salud sobre la rectoría de farmacovigilancia, resultados que surgieron como producto de la fiscalización del proceso de control de calidad de los medicamentos que adquiere la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y sobre la que se emitió el informe DFOE-SOC-37-2008 adjunto. La citada fiscalización se efectuó de conformidad con las potestades constitucionales y legales y en atención al Plan Anual del 2008 de esta Contraloría General, con el propósito de determinar la razonabilidad y suficiencia de los procedimientos establecidos para el proceso de control de calidad de los medicamentos que adquiere la CCSS. Además, la revisión abarcó el período comprendido entre enero 2005 a diciembre 2007, ampliándose en aquellos casos en que se consideró necesario. Se efectuó de conformidad con el Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, así como con el Manual General de Fis ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios sociales FOE-SOC-0900 6 30 de setiembre, 2008 INFORME Nº DFOE-SOC-39-2008 Al contestar refiérase al oficio N° 10121 30 de setiembre, 2008 FOE-SOC-0900 Doctor Olman Segura Bonilla Rector UNIVERSIDAD NACIONAL Estimados señores: Asunto: Remisión de este informe No. DFOE-39-2008 sobre la fiscalización de la actividad de Auditoría Interna de la Universidad Nacional. Con el propósito de que lo presente para la atención del Consejo Universitario, en la sesión inmediata a la fecha de recibo del presente oficio y para su conocimiento, me permito remitirle el presente informe No. DFOE-SOC-39-2008, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio realizado en la Universidad Nacional sobre la fiscalización de la actividad de Auditoría Interna de esa Universidad. Este estudio se efectuó con fundamento en las competencias conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, 21 y 26 de su Ley Orgánica, Nro. 7428 y en atención al Plan Anual Operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en atención al “Macroproyecto de Fortalecimiento de los Sistemas de Control Interno Institucionales”. El objetivo consistió en evaluar la actividad de la Auditoría Interna de la Universidad Nacional, conocida en ese medio como la Contraloría Universitaria , a fin de fortalecer el nivel de efectividad de dicho cometido, y de esa manera coadyuvar en la mejora de su gestión. El análisis abarcó el período comprendido entre el 1° de enero de 2006 al 31 de diciembre de 2007, ampliándose en aquellos casos en que se consideró necesario, y se realizó en lo aplicable, de conf ...

INFORME No. DFOE-SOC-37-2008 19 de setiembre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS sociales INFORME SOBRE los resultados de la FISCALIZACIÓN Del proceso de control de calidad de los medicamentos que adquiere la caja costarricense de seguro social 2008 CONTENIDO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo del estudio. 11.3. Naturaleza y alcance del estudio. 21.4. Generalidades acerca del estudio. 31.5. Comunicación preliminar de los resultados del estudio 42. RESULTADOS 42.1. Necesidad de reforzar el proceso de control de calidad. 42.1.1. Paralización de las pruebas de esterilidad. 52.1.2. Mejoras al proceso de muestreo del Laboratorio 62.1.3. Deficiencias en administración y control de muestras 72.1.4. Débiles registro y control de sustancias patrón y relacionadas 82.1.5. Ausencia de procedimiento para disposición de desechos 92.1.6. Problemas con los protocolos físicos y electrónicos 102.1.7. Repetición innecesaria de pruebas para un mismo lote 112.1.8. Debilidades del proceso de atención de quejas 122.1.9. Inconsistencias en la aprobación vía fax 132.2 Debilidades en la Normativa del Laboratorio 132.2.1 Falta formalización de la Normativa Técnica 142.2.2. Débil control sobre versiones finales de la normativa emitida 142.2.3. Incumplimiento de periodicidad de “auditorías internas de calidad” 152.2.4. Normativa desactualizada, sin formalizar e inadecuado registro 172.3 Problemas de efectividad de Farmacovigilancia y sospechas de falla terapéutica 172.3.1. Debilidades en farmacovigilancia de la CCSS 192.3.2. Deficiencias en el análisis y seguimiento de las notificaciones de sospechas de falla terapéutica 212.3.3. Insuficientes acciones para concretar el plan de farmacovigilancia 223. CONCLUSIONES 234. DISPOSICIONES 244.1. A la Presidencia Ejecutiva. 254.2. A la Gerencia de Logística. INFORME No. DFOE-SOC-3 ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales INFORME No. DFOE-SOC-35-2008 11 de setiembre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EvALuATIVA ÁREA DE SERVICIOS sociales INFORME SOBRE auditoría de tipo financiero en la caja costarricense de seguro social 2008 CONTENIDO Página No. 11. INTRODUCCIÓN 11.1. Origen del estudio 11.2. Objetivo del estudio 11.3. Naturaleza y alcance del estudio 21.4. Limitaciones que afectaron la ejecución del estudio 21.5. Comunicación preliminar de los resultados del estudio 41.6. Generalidades acerca del estudio 52. RESULTADOS DEL ESTUDIO 52.1 Aprobación de los Estados Financieros 52.1.1 Deficiente aprobación de los Estados Financieros 72.1.2 Insuficiente presentación y análisis de los Estados Auditados 82.2 Liderazgo Técnico de la Gerencia Financiera 92.2.1 Compendio de normativa incompleto 92.2.2 Deficiencias en el Manual Descriptivo de Cuentas 102.2.3 Limitaciones de acceso y divulgación de normativa y herramientas 102.2.4 Débil cultura contable 122.2.5 Falta de monitoreo y control estratégico 122.2.6 Insuficiente descripción del proceso contable 132.3 Aspectos importantes que afectan la razonabilidad de los Estados Financieros 132.3.1 Deficientes marco normativo, políticas y procedimientos 142.3.2 Estados Financieros incompletos y con inconsistencias 172.3.3 Subcuentas con saldos contrarios al normal 182.3.4 Faltas en registros como agente recaudador 182.3.5 Problemas de valuación y registro en los Estados Financieros 202.3.6 Subcuentas que no reflejan movimiento 202.4 Control para monitorear correcciones en SICERE 222.5 Atención a recomendaciones de entes externos 222.5.1 Lenta atención de las recomendaciones de los Auditores Externos 232.5.2 Inoportunidad en la atención de recomendaciones de la SUPEN 232.5.3 Oportunidad del informe del Comité de Vigilancia 243. CONCLUSIONES 254. DISPOSICIONES INFORME No. DFOE-SOC-35-2008 r ...

PAGE INFORME No. DFOE-SOC-33-2008 24 de junio, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES iNFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE las metas establecidas en los contratos con la ciudadanía en el PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2006-2010, correspondientes al sector educación 2008 CONTENIDO PÁGINA No. 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo del estudio. 11.3 Alcance del estudio. 11.4 Consideraciones generales. 21.4.1 Sobre el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010. 21.4.2 Función de los Ministros Rectores de Sector. 41.4.3 Compromisos con la ciudadanía 52. RESULTADOS. 52.1. Función de rectoría y coordinación interinstitucional ejercida por el Ministerio de Educación Pública. 72.2 Sobre la anualización y programación del cumplimiento de las metas establecidas en los contratos con la ciudadanía. 102.3 Cumplimiento de las metas de los Compromisos con la Ciudadanía, definidas en el Plan Nacional de Desarrollo. 163. CONCLUSIONES. 174. DISPOSICIONES. 174.1. Al Ministro Rector del Sector Educación. ……… INFORME No. DFOE-SOC-33-2008 iNFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE las metas establecidas en los contratos con la ciudadania en el PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2006-2010, correspondientes al sector educación. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. El estudio se realizó en cumplimiento del Plan Anual Operativo 2008 de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con fundamento en las competencias que le confieren a la Contraloría General de la República los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, 17 y 18 de su Ley Orgánica, Nº 7428. 1.2. Objetivo del estudio. Evaluar el nivel de cumplimiento, el seguimiento y evaluación en el nivel sectorial e interinstitucional, de los Contratos con la Ciudadanía establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010, dentro de la rectoría de MIDEPLAN y del Ministerio de Educación Pública, s ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales INFORME No. DFOE-SOC-32-2008 22 de julio, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS sociales INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO de LAS METAS eSTABLECIDAS EN LOS CONTRATOS CON LA CIUDADANIA EN EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO CORRESPONDIENTE AL sECTOR SALUD JuLio 2008 CONTENIDO PÁGINA No. 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. Origen del estudio. 11.2. Objetivo del estudio. 11.3. Alcance del estudio. 21.4 Consideraciones generales. 21.4.1 Sobre el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010. 21.4.2 Función de los Ministros Rectores de Sector. 41.4.3 Compromisos con la Ciudadanía 52. RESULTADOS. 52.1 Sobre la función de Rectoría ejercida por el Ministerio de Salud. 82.2 Sobre la anualización y programación del cumplimiento de las metas establecidas en los contratos con la ciudadanía. 102.3 Evaluación y cumplimiento de las metas de los Compromisos con la Ciudadanía, definidas en el Plan Nacional de Desarrollo. 163. CONCLUSIONES. 164. DISPOSICIONES. 164.1. A la Ministra Rectora del Sector Salud. INFORME No. DFOE-SOC-32-2008 ESTUDIO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS COMPROMISOS CON LA CIUDADANIA INCLUIDOS EN EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO CORRESPONDIENTES AL SECTOR SALUD 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. El estudio se realizó en cumplimiento del Plan Anual Operativo 2008 de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República, con fundamento en las competencias que le confieren a la Contraloría General de la República los artículos 183 y 184 de la Constitución Política, 17 y 18 de su Ley Orgánica, Nº 7428. 1.2. Objetivo del estudio. Evaluar el nivel de cumplimiento, el seguimiento y evaluación en el nivel sectorial e interinstitucional, de los Contratos con la Ciudadanía establecidos en el Plan Nacional de Desarr ...